Entra na folha
- Salários de professores e equipe registrados em carteira.
- Pró-labore dos sócios.
- FGTS e contribuição patronal previdenciária efetivamente recolhidos.
- Remuneração de pessoa física pelo trabalho informada no eSocial, caso a caso.
JRXContabilidade para academiasAnexo III ou V
01Fator R em academia
No Simples Nacional, a academia paga o Anexo III quando a folha chega a 28% da receita e o Anexo V quando fica abaixo. A diferença no DAS é grande, e a conta abaixo mostra de quanto, com os números de uma academia que fatura R$ 100 mil por mês.
Quatro regras explicam quase tudo sobre o anexo em que a academia cai.
A conta
Fator R é a folha de salários dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta dos últimos 12 meses. A folha inclui salários, pró-labore e os encargos de FGTS e contribuição patronal recolhidos.
A régua de 28%
Com Fator R de 28% ou mais, a academia é tributada pelo Anexo III. Abaixo disso, pelo Anexo V, de alíquota efetiva bem maior na maior parte das faixas de receita; a exceção são receitas acima de cerca de R$ 4,3 milhões em 12 meses.
O efeito degrau
Quem está em 27,9% paga o Anexo V inteiro. A passagem para 28% troca de tabela, e a alíquota efetiva cai de uma vez, e não aos poucos.
A janela de 12 meses
Como o cálculo usa os 12 meses anteriores, uma contratação de hoje pesa devagar na razão e só aparece por inteiro depois de um ano.
Uma academia que fatura R$ 100 mil por mês, todo mês, tem receita de R$ 1,2 milhão em 12 meses. Na tabela, isso é a quarta faixa. O que muda é só a folha.
| Folha por mês | Fator R | Anexo | Alíquota efetiva | DAS por mês |
|---|---|---|---|---|
| R$ 20.000 | 20% | Anexo V | 19,08% | R$ 19.075 |
| R$ 27.000 | 27% | Anexo V | 19,08% | R$ 19.075 |
| R$ 28.000 | 28% | Anexo III | 13,03% | R$ 13.030 |
A alíquota efetiva sai da fórmula oficial: receita de 12 meses vezes a alíquota nominal da faixa, menos a parcela a deduzir, dividido pela receita de 12 meses. Na quarta faixa, o Anexo III tem alíquota nominal de 16% e parcela a deduzir de R$ 35.640; o Anexo V, 20,5% e R$ 17.100. Exemplo com números redondos, e não a conta da sua academia: tabelas da Lei Complementar 123/2006 conferidas em outubro de 2026, e o resultado muda com a receita e com a folha reais.
Só entra remuneração de pessoa física pelo trabalho, mais os encargos. Essa é a pegadinha dos professores por hora-aula e dos contratos com PJ.
Composição da folha conforme a Resolução CGSN nº 140/2018, art. 26, na redação da Resolução CGSN nº 145/2019.
Subir o Fator R tem custo. A pergunta é se a economia no DAS paga a folha que falta.
Na tabela acima, ir de R$ 27 mil para R$ 28 mil de folha custa R$ 1.000 a mais por mês e reduz o DAS em R$ 6.045. Aqui a conta fecha com folga.
De R$ 20 mil para R$ 28 mil são R$ 8.000 a mais de folha, já com os encargos contados, para economizar R$ 6.045. Se a contratação só existe para atingir a régua, a academia gasta pelo menos R$ 1.955 a mais por mês.
Se a academia precisa do professor ou do recepcionista de qualquer jeito, formalizar em carteira soma duas vantagens: equipe regular e Fator R maior.
O número que conta na fórmula é a folha com encargos. O custo real da contratação inclui também férias e 13º, e a economia só aparece depois da janela de 12 meses.
Não. A atividade de academia é tributada pelo Anexo III quando o Fator R chega a 28% e pelo Anexo V quando fica abaixo. Quem nunca refez a conta desde a abertura pode estar no anexo mais caro sem precisar.
Os 12 meses anteriores ao mês de apuração, tanto para a folha quanto para a receita bruta. Por isso o efeito de uma contratação demora a aparecer por inteiro.
Não. A folha considera remuneração de pessoa física pelo trabalho e pró-labore, mais encargos. O pagamento a pessoa jurídica é despesa de serviço e fica fora. Formalizar o professor como PJ também não afasta, por si só, o risco trabalhista: se houver subordinação, o contrato pode ser questionado.
Entra. Pró-labore é remuneração do sócio e compõe a folha. Por isso o valor do pró-labore também mexe no anexo em que a academia cai.
Em geral, não. Se a folha adicional necessária custa mais do que a economia de imposto, a conta fecha no vermelho. Compensa quando a academia já precisa da contratação ou quando faltam poucos pontos para os 28%. A simulação com os números reais dá a resposta.
Provavelmente não. Os 6% são a alíquota nominal da primeira faixa, para receita de até R$ 180 mil em 12 meses. O que se paga é a alíquota efetiva, calculada pela faixa de receita e pela parcela a deduzir, e ela é maior nas faixas seguintes.
O serviço completo, com folha de professores, emissão de notas e resultado por unidade, está em contabilidade para academias. A visão de gestão (receita, inadimplência e fechamento) está em financeiro de academia. Conteúdo sob responsabilidade técnica de Hugo Justino, CRC-DF DF-021207/O-3.
Próximo passo
Mande a folha e o faturamento dos últimos 12 meses. A JRX calcula o anexo em que a academia deveria estar e mostra se a diferença paga a contratação que falta. A conversa é direta no WhatsApp, sem formulário.